Отражение в бухгалтерском учете предоплаты при внесении спонсорского взноса имуществом
Добрый вечер!
Прошу совета в такой ситуации (вопрос - в конце описания).
У нас НКО на ОСНО и в октябре 2015 года мы получили спонсорский взнос имуществом (материалами) на сумму 590 тыс.рублей, включая НДС. Реализация рекламных услуг спонсору на сумму 590 тыс.рублей, включая НДС, прошла в следующем квартале - в марте 2016 года. При этом сделаны такие проводки (основные, относящиеся к вопросу):
В октябре 2015 года:
10 60.1 500 тыс.руб. Оприходованы материалы без НДС
19 60.1 90 тыс.руб. Отражён НДС по поступившим материалам
76.АВ 68.2 90 тыс.руб. Начислен НДС с аванса, полученного в неденежной форме (=590 тыс.руб. : 118 х 18)
В марте 2016 года:
62.1 90.1 590 тыс.руб. Реализация рекламных услуг спонсору
90.3 68.2 90 тыс.руб. НДС с реализации рекламных услуг
68.2 76.АВ 90 тыс.руб. Зачтён НДС с аванса
60.1 62.1 590 тыс.руб. Зачёт взаимных требований (со спонсором подписан отдельный акт зачёта)
В результате ОЧЕНЬ смущает, что в 4 квартале 2015 года не отражён на счёте 62.2 полученный аванс от покупателя (спонсора), а НДС с полученного аванса начислен. Соответственно, не работает увязка показателей по оборотке (счета 62.2 и 76.АВ) и, на мой взгляд, искажены данные бух.отчётности за 2015 год.
Логичнее сделать в октябре 2015 года проводку Дт60.1 Кт 62.2, а потом в марте 2016 года дополнительно проводку Дт 62.2 Кт 62.1 (закрытие полученного аванса). Только вот на основании какого документа можно это сделать в октябре 2015 года - справки бухгалтера?
Вопрос: как будет правильно с точки зрения методики бух.учёта?
Заранее спасибо за ответы.
Прошу совета в такой ситуации (вопрос - в конце описания).
У нас НКО на ОСНО и в октябре 2015 года мы получили спонсорский взнос имуществом (материалами) на сумму 590 тыс.рублей, включая НДС. Реализация рекламных услуг спонсору на сумму 590 тыс.рублей, включая НДС, прошла в следующем квартале - в марте 2016 года. При этом сделаны такие проводки (основные, относящиеся к вопросу):
В октябре 2015 года:
10 60.1 500 тыс.руб. Оприходованы материалы без НДС
19 60.1 90 тыс.руб. Отражён НДС по поступившим материалам
76.АВ 68.2 90 тыс.руб. Начислен НДС с аванса, полученного в неденежной форме (=590 тыс.руб. : 118 х 18)
В марте 2016 года:
62.1 90.1 590 тыс.руб. Реализация рекламных услуг спонсору
90.3 68.2 90 тыс.руб. НДС с реализации рекламных услуг
68.2 76.АВ 90 тыс.руб. Зачтён НДС с аванса
60.1 62.1 590 тыс.руб. Зачёт взаимных требований (со спонсором подписан отдельный акт зачёта)
В результате ОЧЕНЬ смущает, что в 4 квартале 2015 года не отражён на счёте 62.2 полученный аванс от покупателя (спонсора), а НДС с полученного аванса начислен. Соответственно, не работает увязка показателей по оборотке (счета 62.2 и 76.АВ) и, на мой взгляд, искажены данные бух.отчётности за 2015 год.
Логичнее сделать в октябре 2015 года проводку Дт60.1 Кт 62.2, а потом в марте 2016 года дополнительно проводку Дт 62.2 Кт 62.1 (закрытие полученного аванса). Только вот на основании какого документа можно это сделать в октябре 2015 года - справки бухгалтера?
Вопрос: как будет правильно с точки зрения методики бух.учёта?
Заранее спасибо за ответы.
Comments
-
Цитата: Добрый вечер!Прошу совета в такой ситуации (вопрос - в конце описания).У нас НКО на ОСНО и в октябре 2015 года мы получили спонсорский взнос имуществом (материалами) на сумму 590 тыс.рублей, включая НДС. Реализация рекламных услуг спонсору на сумму 590 тыс.рублей, включая НДС, прошла в следующем квартале - в марте 2016 года. При этом сделаны такие проводки (основные, относящиеся к вопросу):В октябре 2015 года:10 60.1 500 тыс.руб. Оприходованы материалы без НДС19 60.1 90 тыс.руб. Отражён НДС по поступившим материалам76.АВ 68.2 90 тыс.руб. Начислен НДС с аванса, полученного в неденежной форме (=590 тыс.руб. : 118 х 18)В марте 2016 года:62.1 90.1 590 тыс.руб. Реализация рекламных услуг спонсору90.3 68.2 90 тыс.руб. НДС с реализации рекламных услуг68.2 76.АВ 90 тыс.руб. Зачтён НДС с аванса60.1 62.1 590 тыс.руб. Зачёт взаимных требований (со спонсором подписан отдельный акт зачёта)В результате ОЧЕНЬ смущает, что в 4 квартале 2015 года не отражён на счёте 62.2 полученный аванс от покупателя (спонсора), а НДС с полученного аванса начислен. Соответственно, не работает увязка показателей по оборотке (счета 62.2 и 76.АВ) и, на мой взгляд, искажены данные бух.отчётности за 2015 год.Логичнее сделать в октябре 2015 года проводку Дт60.1 Кт 62.2, а потом в марте 2016 года дополнительно проводку Дт 62.2 Кт 62.1 (закрытие полученного аванса). Только вот на основании какого документа можно это сделать в октябре 2015 года - справки бухгалтера?Вопрос: как будет правильно с точки зрения методики бух.учёта?Заранее спасибо за ответы.Добрый вечер!
Выделенное синим считаю абсолютно верным с методологической точки зрения (Инструкция по применению Плана счетов; п. 1 ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете").
